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Análisis de Posición Financiera

[3-B] Orígen y Aplicación de Recursos

—Ejercicio actual y mes anterior vs. mes actual—
Panorámica en Unidad monetaria a valor corriente

Este cuadro, como su nombre lo indica, nos permite apreciar tanto el último mes como los últimos doce meses el Origen y la aplicación de los recursos, agregando el efecto del Capital de trabajo operativo en los últimos doce meses y durante el último mes, con sus llamadas de atención.

Cuando recibimos esta información junto con los dictámenes del auditor generalmente han pasado cuatro meses después del cierre del ejercicio, que poco nos sirve para tomar decisiones.

Este reporte es de suma importancia ya que se observa claramente de dónde provinieron los recursos y qué hicimos con ellos, no sólo de un mes a otro, sino del año anterior al actual.

La presentación en dos columnas hace que los conceptos se vean más claramente.

Para nuestro ejemplo, de los recursos generados se han aplicado a la Cartera (507), a los Inventarios (1,009), y a pagar a los Proveedores (420) por lo que la alarma en el Capital de trabajo operativo se activa ya que muestra un aumento de 1,936 en los últimos doce meses y además se refleja un aumento de 128 en el último mes.

Podemos observar el Origen y la aplicación de recursos de este ejercicio en la siguiente gráfica.
Software financiero <strong>Diagnôstik</strong><sup>©</sup>

Origen y aplicación de recursos

Origen y aplicación de recursos
«Valor corriente ($c)»

Aquí se presentan en forma gráfica los datos del reporte anterior.

En nuestro ejemplo se muestra en Origen, los rubros de Capital (4,997) y de Utilidad del Ejercicio (1,084) los cuales se aplican principalmente al Activo fijo (-5,149) y a Inventarios (-1,009).
Como lo hemos comentado, Diagnôstik© es una herramienta útil para el empresario de hoy.

Aunque no sea un experto en computación o en finanzas, si conoce su empresa y sabe hacia dónde dirigirla, Diagnôstik© le ayudará a tomar las decisiones correctas.

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Análisis de Posición Financiera

Reportes, diagramas y gráficas generados para analizar los estados de posición financiera de la empresa.

Reportes

Gráficas

Capital de trabajo operativo / Ventas
«Promedio móvil de tres meses»

Gráfica [B-1] Real ejercicio anterior
Gráfica [B-2] Real ejercicio actual

Capital de trabajo operativo =
(Clientes + Inventarios - Proveedores)

Al Capital de trabajo operativo tradicional se le quita Caja, bancos y valores con el fin de obtener un medidor que muestre en qué proporción se está financiando la operación de la empresa, calculado en días de venta.

La tendencia ideal de éste es a la baja.